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企业年金究竟离我们还有多远?

石兴泉 广东雪莱特光电有限公司 

  企业年金,是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度,是我国养老保障体系的三大支柱之一。这意味着参加企业年金计划的人员在退休后,除了正常的基本养老保险之外,还能享受企业年金这一全新的养老金“加餐”。
  《企业年金试行办法》已于2003年12月30日经劳动和社会保障部第7次部务会议通过,并于2004年5月1日起施行。四年多来,就整个佛山地区而言,实行年金制度的企业可谓凤毛麟角。那么,真如相关媒体所讲到的———“推广时机不成熟”?还是有其他因素?
  企业年金,究竟离我们还有多远?

  慢热:施行数年应者寥寥。

  其实,早在2006年,就曾有政协委员提出在佛山地区推行企业年金计划的建议,随后,劳动保障部门多次召开相关座谈会推动该计划,但结果却是不尽人意,政府的推动成了“一相情愿”。有数据显示,2007年佛山仅有一家企业建立了企业年金计划并被批准备案,去年有3至4家申请备案。
  年金市场的“慢热”,除企业认识不到位以外,办理流程的复杂、政策优惠力度不够也是重要因素。有业内知情人士指出,企业年金主要适用经济效益好的大型(国有)企业,受经济压力等影响,佛山本地企业建立“企业年金”的时机还不成熟。

  心声:想说爱你不容易!

  业内人士认为,佛山本地企业绝大部分对企业年金认识淡。煜ふ哒呒。“企业老板不关心,劳资或人力资源部门的工作人员可能略知。”据分析,佛山本地企业认为参加企业年金计划时机不成熟,主要有两个因素:其一,相关配套政策并不完善,如员工离开原单位具体该如何转接、过渡年金账户、相应的税收优惠政策等;其二,企业经营压力大,大部分企业宁可用这笔钱加大经营投入,或通过直接发奖金的方式激励员工。
  企业的困惑:受经济基础限制,我如何承受得起?
  据介绍,目前大多数企业都采取了各自出资1:1的方式交缴企业年金。佛山不少企业普遍认为,企业经济能力有限,而且政策中对企业的要求也较高,它们从自身承受能力等方面考虑,不会加入建立企业年金,但保证按要求为职工支付基本养老保险。
  员工的心声:缺乏对政策了解,爱奖金不要年金。
  对南海区10多家规模企业的员工的调查数据显示,超过80%的员工反。杂泄仄笠的杲鸬恼卟恢。甚至有近67%左右的员工认为,外出打工流动性大,再说收益反馈时间长,宁可企业多发点奖金到手上更安心。
  政府的尴尬:基本福利未保障,推广实施难度大。
  “遵循企业自愿的原则,我们有进行宣传,但推广实施难度大。”某区劳动和社会保障局有关人员介绍,一些中小型私营企业甚至不愿给员工买基本养老保险,更别说投入更大的企业年金计划了。

  难点:专业操作难,优惠力度小。

  从企业年金自身来看,也存在“难识庐山真面目”的困惑。企业年金的专业化程度非常高,涉及受托管理、委托管理、账户管理、投资管理等四方面的合同以及各类计算公式,而一份企业年金的签单往往需要经过招投标、职工代表大会等诸多程序和多方协调,签单周期非常长。这种复杂的流程成为不少民营企业迈入年金“门槛”的绊脚石。
  另一方面,在设立企业年金的企业享受税收优惠方面,广东可列入成本比例是4%,即企业建立年金时,可享受上一年度实发工资总额4%的税收优惠。而苏、浙两省的税收优惠都超过12%,内地一些省份的优惠比例亦高过广东。佛山一家房地产企业负责人表示,在企业看来,这个税收优惠度仍然太低,无法触动企业花大力气建立企业年金。

  解惑:为什么要实施企业年金?

  一、一个留住人才、稳定队伍的新机制。
  作为一个“舶来品”的企业年金,在传入的同时,其另一个绰号“金手铐”也被国内众多企业和职工发现并牢记。
  建立企业年金,弥补了我国企业普遍存在的长期激励机制欠缺的问题,最重要的意义是提供了一个留住人才、稳定队伍的机制。
  天天看得着、短期内拿不走,这就是“金手铐”的意义。在一些“知识型”企业,企业年金甚至成为同业之间竞争的一项“秘密武器”。
  业内人士认为,企业年金制度所具有的长期保障和激励功能是一般员工福利制度所难以达到的,它完全可以成为企业吸引人才、增强企业凝聚力、调动员工积极性的重要措施。这就需要企业和员工转变观念,树立长期发展意识,充分认识企业年金的福利特点。企业实行年金制度如果从人力资本投资的角度去理解,做到与人力资源战略很好地结合,充分发挥其长期激励和保障的作用,那么这种投入就会对企业产生效益。同时,将短期性激励措施和长期性企业年金制度很好地结合起来,找到两者之间的平衡点,将对企业人力资源管理战略的实现有着积极的促进作用。
  二、从“少数人的福利”到“全体职工的保障”。
  国内部分企业曾实行过一种类似企业年金的补充养老保险。所不同的是,补充养老保险只针对部分员工,而企业年金要求全员参加。年金启动之初,其实众多企业积极性还算是高涨的,但听说要“全员参加”,大部分企业就犹豫起来,甚至打了退堂鼓。
  不少企业提出,希望能单独为中层以上管理人员或技术骨干建立年金,这与企业年金的制度设计是背道而驰的。企业年金的目标是服务好每一个员工,为此,应该保证全体职工都能从企业发展中受益。当然,允许企业在全员参与的前提下,根据职工对企业贡献度的不同实施差别额度,以体现激励价值。
  在具体的操作中,年金方案可各不相同,也可各有特色,有的是覆盖所有员工,有的是倾向工程技术人员,还有的是倾向管理层。但无一例外的是,所有年金方案都被要求须经本企业职工代表大会通过,方可实行。
  三、给产业转型升级带来新推力。
  由年金形成的企业与职工的“利益共同体”,有利于企业的提升和发展。对于推进地区产业转型、缓解和破除愈演愈烈的“用工荒”、“人才荒”,企业年金也被寄予厚望。企业年金并不像基本养老保险那样由国家强制实行,它的建立是自愿和有条件的。  对大多数劳动者来说,“两份退休金”的吸引力足够大,如果企业能够善用企业年金,不仅可以吸引和留住更多的人才,更可以通过完善的制度安排推动人才队伍结构优化,进而推动产业转型升级。

  前景:星星之火,必将燎原。

  据了解,在国外,企业年金制度被大力推广,德国有1/3的企业实行了企业年金制度,而日本有3/5的民企实行了企业年金制度。但在民企发达的南海乃至整个广东,企业年金工作仍属起步和推广阶段。2007年南海区仅有佛开高速公路有限公司九江大桥分公司开展了企业年金工作,民营企业南海濠迈置业有限公司在去年提交了企业年金方案。
  尽管佛山年金市场的现状不尽如人意,但各家金融机构仍看好这一市场的发展前景。特别是国家劳动保障部正式确定广东为企业年金试点省份后,业内推测,政府关于企业年金的各项政策有望进一步完善。“年金市场还未开拓,说明这一块还大有可为、有仗可打。”某保险公司负责人认为,大量企业的聚集和雄厚的经济实力,都是佛山发展企业年金的“先天”优势,随着企业对年金认识的加深和政府配套政策到位,企业年金应该比传统的商业补充养老险更受欢迎。为了加紧抢占这一市。鹕礁鞔蠼鹑诨挂严嗉逃兴:平安人寿已正式挂牌设立养老险佛山支公司,泰康人寿和太平人寿明确表示将企业年金视为今明两年的重点业务。国寿也频频举行年金推介会,并推出专门针对中小企业的年金计划。
  前不久,南海区劳动和社会保障局联合区经贸局、区公资办联合召开企业年金座谈会,向部分符合实施企业年金政策的区属、民营、三资等中小企业介绍企业年金受托管理服务和企业年金账户管理服务。南海区劳动和社会保障局负责人表示,企业设立“企业年金”不仅有助于职工养老,帮助企业对抗经营风险,还将享受一定的政策扶持。
  专家预测,2010年以后,我国企业年金规模将以每年1000亿元的速度增长,市场前景非常可观。目前全国参与企业年金的职工1千万人左右,仅占就业人员的5%左右,而目前广东省的90多万家企业中只有230家参加,大约只有万分之二的企业建立了企业年金制度。
  不少业内人士认为,广东年金市场潜力巨大,而作为广东第三大城市———佛山,去年GDP高达3800亿元,制造业发达、中小企业多而强,其市场空间更是不可低估。
                                     。ㄔ鹑伪嗉:赖碧仪)

  数字“企业年金”

  企业为职工购买补充养老保险的费用支出在本企业上年度职工工资总额8%以内的部分,可以在企业所得税前扣除。补充养老保险的个人交费部分则可在个人工资薪金收入30%以内的部分,在个人所得税前扣除。但享受税收优惠的个人补充养老保险,投保人和被保险人必须为同一人。
  笔者请保险理财师按照这一标准进行计算:假如个人月税前收入为8000元,在购买补充养老保险之前,每月应纳税(8000-2000)×15%-125=775元。而在投保补充养老保险时,按个人工资薪金收入的30%计算,每月最多有2400元可享受税收优惠,在税前扣除。假若该人每月缴纳2400元保费,则每月只需纳税(8000-2000-2400)×15%-125=415元,相当于每月节税360元,一年可节税4320元。